کلیپ ها
تبصره ۱۰۰ مالیاتی چیست؟ آیا باید مالیات مقطوع پیشنهادی را قبول کنیم؟
«تبصره ۱۰۰ چیه؟ یعنی هر مبلغی که اداره مالیات گفت باید قبول کنیم؟»
این یکی از سؤالات مهم بسیاری از صاحبان مشاغل است.
در یک مجموعه دو قسمتی، قرار است خیلی ساده و در عین حال دقیق توضیح دهیم تبصره ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم چیست، مالیات مقطوع چگونه تعیین می شود و آیا پذیرش آن همیشه به نفع مؤدی است یا خیر.
تبصره ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم چیست؟
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، در صورت وجود شرایط و ضوابط مقرر، امکان تعیین و پرداخت مالیات مقطوع را برای برخی صاحبان مشاغل فراهم می کند.
به زبان ساده، در این روش ممکن است سازمان امور مالیاتی با استفاده از اطلاعاتی که درباره فعالیت اقتصادی مؤدی در اختیار دارد، مبلغی را به عنوان مالیات مقطوع پیشنهاد کند.
این اطلاعات می تواند شامل مواردی مانند:
باشد.
اما یک نکته بسیار مهم وجود دارد:
تبصره ۱۰۰ به معنای این نیست که مؤدی باید بدون بررسی، هر مبلغی را که سازمان امور مالیاتی اعلام کرد بپذیرد.
آیا پذیرش تبصره ۱۰۰ اجباری است؟
در صورتی که مؤدی واجد شرایط استفاده از تبصره ۱۰۰ باشد، پذیرش مالیات مقطوع یک روش قانونی برای تعیین مالیات است؛ اما این موضوع را نباید با یک مالیات تحمیلی و غیرقابل اعتراض یا غیرقابل بررسی اشتباه گرفت.
اگر مؤدی پیشنهاد مالیات مقطوع را نپذیرد، حسب مقررات و شرایط مربوط، باید از مسیر اظهارنامه مالیاتی اقدام کند و اطلاعات مربوط به درآمدها و هزینه های خود را مطابق مقررات ارائه دهد.
بنابراین تبصره ۱۰۰ را نباید نوعی «چانه زنی با ممیز مالیاتی» دانست؛ بلکه یک سازوکار قانونی برای تعیین مالیات مقطوع در چارچوب مقررات مالیاتی است.
آیا سازمان امور مالیاتی کل فروش را سود در نظر می گیرد؟
خیر.
این یکی از مهم ترین نکاتی است که هنگام بررسی مالیات تبصره ۱۰۰ باید به آن توجه کرد.
فروش یک کسب وکار با سود آن یکسان نیست.
برای هر فعالیت اقتصادی، با توجه به ماهیت فعالیت، ممکن است نسبت سود فعالیت مورد استفاده قرار گیرد. این نسبت مشخص می کند چه میزان از درآمد یا فروش، در محاسبات مربوط به درآمد مشمول مالیات می تواند به عنوان سود فعالیت در نظر گرفته شود.
برای مثال فرض کنید:
فروش سالانه: ۱ میلیارد تومان
نسبت سود فعالیت: ۲۰ درصد
در یک مثال ساده، ۲۰ درصد از این مبلغ یعنی ۲۰۰ میلیون تومان می تواند مبنای اولیه محاسبه درآمد مشمول مالیات قرار گیرد.
اما دقت کنید:
۲۰۰ میلیون تومان، مالیات نیست؛ بلکه مبلغ فرضی درآمد مشمول مالیات در این مثال است.
پس نباید «نسبت سود» را با «نرخ مالیات» اشتباه گرفت.
تفاوت نسبت سود و نرخ مالیات چیست؟
نسبت سود مشخص می کند چه میزان از فروش یا درآمد فعالیت می تواند به عنوان سود فعالیت در محاسبات مالیاتی در نظر گرفته شود.
اما نرخ مالیات مشخص می کند چه میزان مالیات بر درآمد مشمول مالیات تعلق می گیرد.
بنابراین این دو مفهوم کاملاً متفاوت هستند و نباید تصور کرد که مثلاً اگر نسبت سود فعالیت ۲۰ درصد باشد، مالیات مؤدی نیز ۲۰ درصد کل فروش خواهد بود.
آیا تبصره ۱۰۰ همیشه بهترین انتخاب است؟
این سؤال پاسخ یکسانی برای همه مؤدیان ندارد.
ممکن است برای یک صاحب کسب وکار، پذیرش مالیات مقطوع ساده تر و مناسب تر باشد؛ اما برای مؤدی دیگری، بررسی دقیق درآمدها و هزینه های واقعی و ارائه اظهارنامه عادی، نتیجه مطلوب تری داشته باشد.
به همین دلیل، قبل از تأیید فرم تبصره ۱۰۰ باید مبلغ مالیات پیشنهادی، اطلاعات ثبت شده در پرونده و شرایط فعالیت اقتصادی بررسی شود.
صرف اینکه استفاده از تبصره ۱۰۰ ساده تر است، به این معنا نیست که در همه پرونده ها از نظر مالی بهترین انتخاب خواهد بود.
در قسمت دوم چه مواردی را بررسی می کنیم؟
در قسمت دوم این مجموعه، به سراغ مهم ترین نکاتی می رویم که قبل از پذیرش مالیات مقطوع باید بدانید؛ از جمله:
پس قبل از اینکه روی گزینه تأیید کلیک کنید، ابتدا مطمئن شوید مبلغ پیشنهادی با وضعیت واقعی پرونده شما تناسب دارد.
جزیره تدبیر حسابان؛ همراه شما در امور حسابداری، مالیاتی و دفاع از حقوق مؤدیان.
همین امروز با شرکت جزیره تدبیر حسابان تماس بگیرید.
02136280108 | 02136278068
ورامین، بلوار رسالت، مجتمع تجاری و اداری سرمه، طبقه سوم، واحد 302
کلیپ ها
ارسال پرسش
