کلیپ ها
مزایا و ریسک های پذیرش تبصره ۱۰۰ مالیاتی؛ قبل از تأیید چه نکاتی را بررسی کنیم؟
در پارت اول این مجموعه توضیح دادیم تبصره ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم چیست و چه مؤدیانی می توانند از آن استفاده کنند. حالا در قسمت دوم، می خواهیم بررسی کنیم که پذیرش مالیات تعیین شده در چارچوب تبصره ۱۰۰ چه مزایا و چه ریسک هایی دارد و پیش از تأیید آن، به چه نکاتی باید توجه کرد.
مزایای پذیرش تبصره ۱۰۰ چیست؟
یکی از مهم ترین مزایای تبصره ۱۰۰، ساده تر شدن فرآیند انجام تکالیف مالیاتی برای مؤدیان مشمول است. در صورت برخورداری از شرایط مقرر، مؤدی می تواند به جای طی فرآیند معمول تسلیم اظهارنامه، مالیات تعیین شده در فرم تبصره ۱۰۰ را بررسی و در صورت پذیرش، آن را پرداخت کند.
در این روش، معمولاً نیازی به ارائه جزئیات کامل هزینه ها و طی فرآیند معمول رسیدگی مالیاتی به شکل اظهارنامه عادی وجود ندارد و مبلغ مالیات نیز از ابتدا برای مؤدی مشخص می شود.
به همین دلیل، تبصره ۱۰۰ می تواند برای مؤدیانی که اسناد و مدارک هزینه ای منظم و کاملی ندارند یا تمایل دارند فرآیند انجام تکالیف مالیاتی خود را ساده تر کنند، گزینه ای قابل بررسی باشد.
اما آیا پذیرش تبصره ۱۰۰ همیشه به نفع مؤدی است؟
خیر.
مهم ترین نکته این است که مالیات تعیین شده در تبصره ۱۰۰ لزوماً نشان دهنده سود واقعی فعالیت شما نیست.
برای مثال، ممکن است میزان فروش ثبت شده برای شما قابل توجه باشد، اما در همان سال هزینه های زیادی برای اجاره، حقوق، خرید کالا، مواد اولیه، حمل ونقل یا سایر هزینه های مرتبط با فعالیت داشته باشید.
حتی ممکن است حاشیه سود فعالیت شما بسیار پایین بوده یا در پایان سال با زیان واقعی مواجه شده باشید.
در چنین شرایطی، ممکن است بررسی و تسلیم اظهارنامه عادی، با توجه به اسناد و مدارک قابل ارائه، نتیجه متفاوتی برای مالیات شما داشته باشد.
بنابراین نباید صرفاً به این دلیل که مبلغ تعیین شده در فرم تبصره ۱۰۰ پایین به نظر می رسد، بدون بررسی دقیق آن را تأیید کرد.
قبل از تأیید تبصره ۱۰۰ این سه مورد را بررسی کنید
پیش از تأیید نهایی، حداقل این سه مورد را با دقت بررسی کنید:
۱. مبلغ فروش یا درآمد ثبت شده
بررسی کنید مبلغی که مبنای محاسبه مالیات قرار گرفته، با فعالیت واقعی شما مطابقت دارد یا خیر.
۲. نوع فعالیت و اینتاکد پرونده
نوع فعالیت و اینتاکد می تواند در محاسبات مالیاتی مؤثر باشد. اگر فعالیت شما به درستی در پرونده ثبت نشده باشد، ممکن است محاسبات انجام شده نیز با واقعیت فعالیت اقتصادی شما تطابق نداشته باشد.
۳. مبلغ نهایی مالیات
در نهایت، مبلغ مالیات تعیین شده را با وضعیت واقعی فعالیت، میزان فروش، هزینه ها و سود تقریبی خود مقایسه کنید.
آیا هر مبلغی که در گردش حساب دیده می شود، درآمد محسوب می شود؟
یکی از نکات بسیار مهم در بررسی اطلاعات مالی، تفکیک گردش حساب بانکی از درآمد واقعی فعالیت اقتصادی است.
برای مثال، انتقال وجه بین حساب های خودتان، دریافت وام، دریافت قرض، برگشت وجه یا برخی تراکنش های غیر درآمدی، لزوماً به معنای تحقق فروش یا درآمد نیست.
اما اگر چنین مبالغی در اطلاعات مبنای محاسبه مالیات شما به عنوان درآمد یا فروش لحاظ شده باشد، باید موضوع را بررسی کنید و در صورت لزوم، مدارک و مستندات لازم برای اثبات ماهیت تراکنش ها را در اختیار داشته باشید.
پس صرف اینکه مبلغی وارد حساب بانکی شده، به تنهایی به این معنا نیست که آن مبلغ درآمد مشمول مالیات بوده است؛ ماهیت و مستندات تراکنش اهمیت دارد.
آیا با پذیرش تبصره ۱۰۰ تمام تکالیف مالیاتی حذف می شود؟
خیر.
پذیرش تبصره ۱۰۰ به این معنا نیست که مؤدی از تمام تکالیف مالیاتی خود معاف می شود.
با توجه به شرایط و نوع فعالیت، ممکن است تکالیفی مانند مالیات و عوارض ارزش افزوده، مالیات حقوق، مالیات های تکلیفی و تکالیف مرتبط با سامانه مؤدیان همچنان برای مؤدی برقرار باشد.
بنابراین نباید تبصره ۱۰۰ را به عنوان حذف کامل تمام مسئولیت ها و تکالیف مالیاتی در نظر گرفت.
تبصره ۱۰۰ بهتر است یا اظهارنامه عادی؟
پاسخ این سؤال برای همه مؤدیان یکسان نیست.
اگر مبلغ مالیات پیشنهادی با وضعیت واقعی فعالیت شما تناسب دارد، اسناد و مدارک هزینه ای منظم و کاملی ندارید و استفاده از تبصره ۱۰۰ فرآیند مالیاتی شما را ساده تر می کند، پذیرش آن می تواند برای شما قابل بررسی باشد.
اما اگر هزینه های فعالیت شما بالا بوده، سود واقعی کمی داشته اید، دچار زیان شده اید یا اطلاعات ثبت شده در پرونده مالیاتی با واقعیت فعالیت شما مطابقت ندارد، بهتر است پیش از تأیید، شرایط تبصره ۱۰۰ را با امکان تسلیم اظهارنامه عادی مقایسه کنید.
جمع بندی
تبصره ۱۰۰ می تواند فرآیند انجام تکالیف مالیاتی را برای بسیاری از مؤدیان ساده تر کند؛ اما سادگی فرآیند نباید باعث شود مؤدی بدون بررسی، مالیات تعیین شده را تأیید کند.
قبل از پذیرش، مبلغ فروش ثبت شده، نوع فعالیت و اینتاکد پرونده و همچنین مبلغ نهایی مالیات را بررسی کنید و اگر در اطلاعات پرونده یا تراکنش های مالی مغایرتی وجود دارد، ابتدا موضوع را بررسی و مستندات لازم را آماده کنید.
یک تأیید ساده می تواند آثار مالیاتی مهمی داشته باشد؛ بنابراین قبل از تأیید تبصره ۱۰۰، ابتدا مطمئن شوید مبلغ تعیین شده با واقعیت فعالیت اقتصادی شما همخوانی دارد.
جزیره تدبیر حسابان؛ همراه شما در امور حسابداری، مالیاتی و دفاع از حقوق مؤدیان.
همین امروز با شرکت جزیره تدبیر حسابان تماس بگیرید.
02136280108 | 02136278068
ورامین، بلوار رسالت، مجتمع تجاری و اداری سرمه، طبقه سوم، واحد 302
کلیپ ها
ارسال پرسش
