اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ | مهلت ارسال، نحوه ثبت و بخشودگی جرایم
اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵؛ مهلت ارسال، نحوه ثبت و بخشودگی جرایم
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ یکی از مهم ترین تکالیف مالیاتی مؤدیان در مردادماه ۱۴۰۵ است. با توجه به تمدید مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی، مؤدیان باید در فرصت باقی مانده نسبت به تکمیل اطلاعات، ثبت اظهارنامه و تعیین تکلیف بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار اقدام کنند.
بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۸ مورخ ۷ مرداد ۱۴۰۵، مهلت انجام برخی اقدامات مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ تا پایان روز یکشنبه ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ تعیین شده است. همچنین برای مؤدیانی که بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ را تا این تاریخ پرداخت یا برای آن ترتیب پرداخت تعیین کنند، امکان برخورداری از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم تأخیر پرداخت موضوع ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده فراهم شده است.
بنابراین اگر هنوز اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ یا اطلاعات معاملات این دوره را تکمیل نکرده اید، بهتر است این موضوع را به روزهای پایانی موکول نکنید.
اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ چیست؟
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، گزارشی از معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده مؤدی در یک دوره مالیاتی است که اطلاعات خرید، فروش، مالیات و عوارض مربوط به معاملات در آن مورد بررسی و ثبت قرار می گیرد.
در ساختار جدید اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده و سامانه مؤدیان، اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی و معاملات ثبت شده در کارپوشه مؤدی اهمیت زیادی دارد. بنابراین پیش از نهایی کردن اظهارنامه، لازم است اطلاعات ثبت شده در سامانه مؤدیان با اسناد و مدارک حسابداری و معاملات واقعی کسب وکار تطبیق داده شود.
آخرین مهلت اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵
مهلت اولیه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر دوره معمولاً بر اساس مقررات مربوط به دوره مالیاتی تعیین می شود؛ اما برای دوره بهار ۱۴۰۵، سازمان امور مالیاتی در بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۸ مهلت انجام اقدامات مرتبط را تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ تمدید کرده است.
بر اساس این بخشنامه:
* مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ تا پایان روز ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ تعیین شده است.
* مؤدیانی که تا این تاریخ بدهی خود را پرداخت یا برای آن ترتیب پرداخت کنند، می توانند از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم تأخیر پرداخت موضوع ماده ۳۷ برخوردار شوند.
* مهلت تکمیل «جزئیات اطلاعات معاملات» اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ نیز تا پایان روز ۲۵ مرداد افزایش یافته است.
* آخرین مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات از طریق بارگذاری فایل تا پایان روز ۲۴ مرداد اعلام شده و در روز ۲۵ مرداد، ورود اطلاعات به صورت موردی امکان پذیر خواهد بود.
نکته مهم: مؤدیان نباید تمدید مهلت را به معنی بی نیازی از تکمیل و بررسی اطلاعات بدانند. بهتر است ارسال و تعیین تکلیف مالیات دوره بهار هرچه سریع تر انجام شود.
چه کسانی باید اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ را ارسال کنند؟
اشخاص حقیقی و حقوقی که طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده و مقررات مربوط، مشمول این مالیات هستند، باید تکالیف مربوط به دوره مالیاتی خود را انجام دهند.
از جمله این مؤدیان می توان به موارد زیر اشاره کرد:
* شرکت ها و اشخاص حقوقی مشمول مالیات بر ارزش افزوده
* صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی مشمول
* فعالان اقتصادی مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده
* مؤدیانی که مطابق مقررات ملزم به ثبت و ارسال اطلاعات معاملات و پرداخت مالیات و عوارض هستند
البته صرف داشتن پرونده مالیاتی به معنی مشمول بودن تمام فعالیت ها به مالیات بر ارزش افزوده نیست و مشمولیت باید بر اساس نوع فعالیت، قوانین و مقررات جاری بررسی شود.
نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵
برای انجام تکالیف ارزش افزوده، مؤدی باید ابتدا اطلاعات معاملات دوره بهار ۱۴۰۵ را بررسی و با اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان تطبیق دهد.
مراحل کلی عبارت اند از:
۱. بررسی صورتحساب های الکترونیکی
ابتدا باید صورتحساب های فروش و خرید مربوط به فروردین، اردیبهشت و خرداد ۱۴۰۵ بررسی شوند.
۲. کنترل اطلاعات خرید و فروش
اطلاعات معاملات ثبت شده باید با اسناد حسابداری، فاکتورها و مدارک مربوط به معاملات واقعی تطبیق داده شود.
۳. بررسی اعتبار مالیاتی خریدها
تمام خریدها الزاماً به یک شکل در محاسبه اعتبار مالیاتی مؤثر نیستند. بنابراین لازم است اعتبار مالیاتی خریدها با توجه به شرایط قانونی و اسناد معتبر بررسی شود.
۴. تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات
مطابق بخشنامه جدید، تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات مربوط به دوره بهار ۱۴۰۵ تا ۲۵ مرداد امکان پذیر است.
۵. بررسی خلاصه عملکرد و بدهی
پس از تکمیل اطلاعات، مؤدی باید نتیجه محاسبات و بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره را بررسی کند.
۶. پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی
در صورتی که برای دوره بهار ۱۴۰۵ بدهی مالیاتی ایجاد شده باشد، تعیین تکلیف آن در مهلت اعلام شده اهمیت زیادی دارد؛ زیرا مطابق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۸، پرداخت یا ترتیب پرداخت تا ۲۵ مرداد می تواند زمینه استفاده از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم تأخیر پرداخت موضوع ماده ۳۷ را فراهم کند.
برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چه مدارکی لازم است؟
برای تهیه و کنترل اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ بهتر است مدارک و اطلاعات زیر در اختیار حسابدار یا مسئول امور مالیاتی قرار داشته باشد:
* صورتحساب های فروش دوره بهار ۱۴۰۵
* صورتحساب های خرید
* اطلاعات ثبت شده در سامانه مؤدیان
* اسناد و مدارک پرداخت و دریافت
* اطلاعات معاملات و گزارش های حسابداری
* اطلاعات دوره های قبلی ارزش افزوده
* اسناد مربوط به معافیت ها، در صورت وجود
* مدارک مربوط به صادرات، واردات یا سایر معاملات خاص، در صورت وجود
اگر اطلاعات اظهارنامه ارزش افزوده با سامانه مؤدیان مغایرت داشته باشد چه کنیم؟
یکی از مهم ترین اشتباهات در تهیه اظهارنامه ارزش افزوده، ثبت اطلاعات بدون تطبیق آن با کارپوشه سامانه مؤدیان است.
پیش از نهایی کردن اطلاعات، باید مواردی مانند صورتحساب های فروش، صورتحساب های خرید، وضعیت واکنش خریدار، صورتحساب های اصلاحی و برگشتی و سایر اطلاعات مؤثر بررسی شود.
در صورتی که اطلاعات اظهارنامه با اسناد حسابداری یا اطلاعات سامانه مؤدیان مغایرت داشته باشد، بهتر است قبل از ارسال نهایی، علت مغایرت مشخص شود.
این موضوع به خصوص برای شرکت هایی که حجم بالایی از معاملات دارند اهمیت بیشتری دارد.
جریمه عدم انجام تکالیف ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵
عدم انجام تکالیف مالیاتی در مهلت مقرر می تواند موجب تعلق جرایم مالیاتی شود. به همین دلیل مؤدیان نباید صرفاً به امید تمدیدهای بعدی، انجام تکالیف دوره بهار ۱۴۰۵ را به تأخیر بیندازند.
در خصوص جریمه تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده نیز بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۸ برای مؤدیانی که تا پایان ۲۵ مرداد نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی دوره بهار ۱۴۰۵ اقدام کنند، امکان بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم موضوع ماده ۳۷ را پیش بینی کرده است.
بنابراین، فرصت اعلام شده می تواند برای مؤدیانی که هنوز بدهی دوره بهار را تعیین تکلیف نکرده اند اهمیت ویژه ای داشته باشد.
اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ در تهران، ورامین، قرچک، پیشوا و پاکدشت
صاحبان کسب وکار و شرکت های فعال در تهران، ورامین، قرچک، پیشوا و پاکدشت نیز مانند سایر مؤدیان مشمول، باید تکالیف مالیات بر ارزش افزوده خود را در مهلت مقرر انجام دهند.
به دلیل اهمیت تطبیق اطلاعات سامانه مؤدیان با دفاتر و اسناد حسابداری، استفاده از خدمات یک مجموعه متخصص در امور حسابداری و مالیاتی می تواند به کاهش خطا در تهیه و ارسال اظهارنامه کمک کند.
جزیره تدبیر حسابان با ارائه خدمات حسابداری، مالیاتی و مشاوره به کسب وکارها و شرکت ها در ورامین، قرچک، پیشوا، پاکدشت و تهران می تواند در بررسی اطلاعات، کنترل معاملات، تهیه و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و پیگیری امور مالیاتی در کنار مؤدیان باشد.
چرا بررسی اظهارنامه ارزش افزوده قبل از ارسال اهمیت دارد؟
ارسال اظهارنامه فقط به معنی تکمیل چند عدد در سامانه نیست. اطلاعات ثبت شده باید با معاملات واقعی، صورتحساب های الکترونیکی و اسناد حسابداری هماهنگ باشد.
اشتباه در ثبت اطلاعات می تواند در مراحل بعدی موجب ایجاد مغایرت، مطالبه مالیات یا نیاز به اصلاح اطلاعات شود.
به همین دلیل پیشنهاد می شود قبل از نهایی کردن اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ موارد زیر کنترل شود:
فروش + خرید + اعتبار مالیاتی + صورتحساب های سامانه مؤدیان + جزئیات معاملات + بدهی نهایی
جمع بندی
اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ یکی از تکالیف مهم مالیاتی این دوره است و با توجه به تمدید مهلت اعلام شده، مؤدیان تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ فرصت دارند اقدامات تعیین شده برای دوره بهار را انجام دهند.
همچنین مطابق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۸ مورخ ۷ مرداد ۱۴۰۵، مؤدیانی که بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ را تا پایان روز ۲۵ مرداد پرداخت یا برای آن ترتیب پرداخت تعیین کنند، می توانند از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم تأخیر پرداخت موضوع ماده ۳۷ برخوردار شوند.
اگر هنوز اطلاعات ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ خود را بررسی نکرده اید، بهتر است این کار را به روزهای پایانی موکول نکنید.
اگر در تهران، ورامین، قرچک، پاکدشت یا پیشوا فعالیت اقتصادی دارید و برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بهار سال 1405 نیاز به مشاوره تخصصی دارید، می توانید از خدمات کارشناسان مالی و مالیاتی جزیره تدبیر حسابان استفاده کنید.
همین امروز با شرکت جزیره تدبیر حسابان تماس بگیرید.
02136280108 | 02136278068
ورامین، بلوار رسالت، مجتمع تجاری و اداری سرمه، طبقه سوم، واحد 302
